现金流量比率多少合适

现金流量比率多少合适

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

现金流量比率越高，说明企业通过日常营业活动创造的现金流量偿还债务的能力越强。这一比率衡量企业通过正常经营活动产生的现金流量，满足短期偿债需求的能力。

这种比例因行业、因企业类型而异。拿重工业之类的两个上市公司来说，电力的水力发电企业、化工的尿素生产企业，它们的总资产均很大，但是前者的现金流占总资产的比例会小一些，而后者现金流占比就大一些；而与商业零售企业来比，其现金流占比又会低一些，因为商业零售总资产规模较小，门店租用的居多，而现金流则较大，现金流所占总资产比例较高。

按道理这个比值越大越好，甚至是大于100%，但是由于不同行业经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。因此有些企业的现金流量比率在50%也代表着该企业非常正常健康。

现金流量表是什么意思

现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。现金流量表的组成要素有经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流、本期现金流净流入/流出，现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。

现金流量表用处

1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表的构成要素

根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。