会计中关于税怎么做账

在会计中，关于税的处理主要包括以下几种税种的账务处理：

增值税

销项税：

一般纳税人：

销售货物或提供服务时：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

小规模纳税人：

销售货物或提供服务时：

借：库存现金/银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

进项税：

一般纳税人：

购进商品或接受服务时：

借：原材料/库存商品等

贷：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

个人所得税

计算应交时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税

缴纳时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

企业所得税

计提分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

确定递延所得税资产和递延所得税负债时：

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费—企业所得税

递延所得税负债（或借方）

消费税

计算应交时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：

借：在建工程/营业外支出/固定资产等

贷：应交税费-应交消费税

受托加工方代扣缴款时：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交消费税

委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：

借：委托加工材料/主营业务成本等

贷：应付账款/银行存款等

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：

借：应交税费-应交消费税

贷：应付账款/银行存款等

缴纳时：

借：应交税费-应交消费税

贷：银行存款等

印花税

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

缴纳时：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

其他税种 （如资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税等）：

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税

缴纳时：

借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税

贷：银行存款

营业税（已逐渐被增值税取代，但在一些特定情况下仍可能涉及）：

计提和结转时：

提取时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

结转时：

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

上缴税金时：

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

建议

及时更新税法知识：

税法政策经常变动，企业应及时了解并调整会计处理方式，确保合法性和准确性。

保持账务清晰：每月在月中报税时，会计人员需要详细计算税费并编制会计分