所得税会计分录有哪些

所得税会计分录主要包括以下几种：

计提企业所得税

代缴个人所得税时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

从工资中代扣个人所得税时：

借：应付职工薪酬—应付职工工资

贷：应交税费—应交个人所得税

计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

缴纳所得税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

所得税费用结转本年利润

年末将所得税费用结转到本年利润中：

借：本年利润

贷：所得税费用

递延所得税的确认与调整

确认递延所得税负债和递延所得税资产时：

借：递延所得税负债

贷：递延所得税资产

计算暂时性差异对所得税的影响时：

借：递延所得税负债

贷：递延所得税资产

所得税返还

当企业收到所得税返还时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

所得税减免

当企业获得所得税减免时：

借：应交税费—应交所得税

贷：所得税减免账户

其他相关分录

增值税应纳税费用：

借：应交税费（多账户）

贷：银行存款

税金报销：

企业可根据《企业所得税法》规定，凭证报销企业缴纳的企业所得税：

借：应交税费减免（多账户）

贷：银行存款

这些分录涵盖了企业在处理所得税相关的各种经济业务时的会计处理。建议在实际应用中，根据具体业务情况和税法规定，准确编制相应的会计分录，以确保财务报表的准确性和合规性。