会计纳税调动例题怎么做

会计纳税调动例题的步骤如下：

确定会计利润与税法利润的差异

会计利润：根据会计准则计算的利润。

税法利润：根据税法规定计算的应纳税所得额。

进行纳税调整

会计与税法差异调整：如国债利息收入在会计上确认为收益，但税法不计入应纳税所得额，需纳税调减。

成本和费用调整：如超出税法允许范围和标准的工资、费用需纳税调增。

业务招待费调整：按实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰中较低者确定扣除限额，超出部分需纳税调增。

折旧年限差异调整：会计折旧年限与税法规定的最低折旧年限不一致时，需调整应纳税所得额。

其他调整：如以前年度的错账、未实际缴纳的税费等需调整。

编制会计分录

纳税调整增加额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

纳税调整减少额：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

填写纳税申报表

根据调整后的应纳税所得额填写企业所得税纳税申报表。

确认各项扣除项目，计算应纳税额。

缴纳税款

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

示例

例1：A公司销售商品收取货款1万元，款项存入银行。税务评估价格10万元。假设在业务发生日就知道销售价格明显偏低。

会计处理：

借：银行存款 1万元

贷：营业收入 0.88万元（1/1.13）

贷：应交税费-销项 1.15万元（11/1.13*13%）

贷：营业外支出 0.03万元（1.03万元 - 0.88万元 - 0.15万元）

增值税纳税申报表填写：

直接做无票收入。

所得税申报：

做视同收入填写。

例2：丙公司2018年税前会计利润为820万元，取得国债利息收入20万元。

应交所得税计算：

应交所得税 = （820 - 20） × 25% = 200万元

会计分录：

借：银行存款 20万元

贷：投资收益 20万元

所得税申报表填写：

国债利息收入20万元不计入应纳税所得额，需纳税调减。

通过以上步骤和示例，可以了解会计纳税调动的具体操作方法。建议在实际应用中，结合企业的具体情况和当地税务机关的要求进行详细核算和调整，以确保准确计算和缴纳企业所得税。