进项会计分录怎么记账

进项税的会计分录主要包括以下几种情况：

一般纳税人购入产品取得增值税专用发票时

会计分录：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

说明：取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款将进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

企业实际抵扣进项税额时

会计分录：

不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。

月末进项税额结转

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

实际交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款。

非正常损失或改变用途的进项税额转出

用于非应税项目：

借：在建工程

贷：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于免税项目的购进货物或应税劳务：

借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品）

贷：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于集体福利和个人消费：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

非正常损失：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

。

建议

熟悉会计科目：了解每个科目的含义和使用范围，以便准确地将经济业务分类。

理解借贷记账法：掌握“有借必有贷，借贷必相等”的原则，确保账目平衡。

及时认证和记录：确保进项税额在取得增值税专用发票后及时认证并记录，避免影响税务申报。

正确处理非正常损失：对于非正常损失或改变用途的进项税额，要及时进行转出处理，以免影响当期税负。