会计抵扣发票怎么做账

会计抵扣发票的账务处理步骤如下：

收到进项发票

如果发票未进行抵扣，会计分录为：

借:原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷:银行存款（或应付账款等科目）

```

完成抵扣

完成抵扣后，会计分录为：

借:应交税费——应交增值税（进项税额）

贷:应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

```

月末处理

如果“应交税费——应交增值税”科目余额是正数（余额在贷方），则转出未交增值税：

借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费——未交增值税

```

如果余额是负数，做相反分录。

交税

交税后的会计分录为：

借:应交税费——未交增值税——已交增值税

贷:银行存款

```

特殊情况处理

如果发票认证未通过，需要做进项税额转出：

借:库存商品（红字）

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出（蓝字）

贷:应付帐款（红字）

```

出口退税的进项发票处理

出口货物确认收入时：

借:应收账款或银行存款等

贷:主营业务收入

```

计算免抵退税不予免征和抵扣税额时：

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税（进项税额转出）

```

收到退税款时：

借:银行存款

贷:应收补贴款--出口退税

```

请根据具体情况选择相应的会计分录进行账务处理。