财务除了发票以外，还需要收集并审核哪些附件呢？

财务除了发票以外，还需要收集并审核哪些附件呢？

一租金发票

证据附件:

(1)企业内部费用付款审批单;

(2)房屋租赁合同

审核关键:

1.审核部费用付款审批单签字、盖章是否齐全;

2.发票金额是否与租赁合同一致.

3.发票抬头是否和租赁合同的租赁人/公司吻合.

二实物资产

事项:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等.

证据附件:

(1)入库单;

(2)企业内部申购审批单;

(3)采购合同;

(4)部分产品需要质量验收合格证明;

(5)对方的销售清单、出库单等外部证明.

审核关键:

1.审核上面各单据签字、盖章是否齐全;

2.开票时间和发票金额是否与采购合同约定的一致;

3.是否有从第三方开票,如果是还需要补代收代付协议,并加盖三方公章;

4.是否存在不合常理的采购,如舍近求远却价格不菲;同样的商品采购价格异常波动等.

5.成本费用率是否明显超过行业合理水平.

三业务招待费

证据附件:

(1)企业内部费用付款审批单;

审核关键:

1.是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批;

2.大额发票是否有消费清单;(大额发票是税务稽查重点,如果没有清单,可能会认为虚假消费)

四差旅费

证据附件:

(1)企业内部费用报销审批单;

审核关键:

1.差旅费报销单内容是否填写齐全,所附的发票是否去出差地或者在出差地发生的机票、餐饮、住宿、交通费发票;

2.人数和人员名单是否与出差人员相吻合.

五会议费

证据附件:

(1)企业内部费用报销审批单;

(2)会议通知、会议内容、参会人员名单、签到表等资料;

审核关键:

是否有与会议无关费用(如旅游费)列支.

六水电费

证据附件:

(1)水费报销单;

(2)如果发票不是公司抬头的,也与别的公司公用水电表的,需要有各方盖公章的水电分割单.

审核关键:

(1) 发票上的字码是否与水表、电表的字码相符;

(2) 是否与本公司的产能相吻合.有的企业账面反映产量很少,但水电费却很高.

七运费

证据附件:

(1)运费报销单;

审核关键:

(1)发票起运地和运达地是否与运费报销单相吻合;

(2)运输价格是否波动较大.

八油费

证据附件:

(1)运费报销单;

审核关键:

(1) 报销的加油费是否为本公司车辆;

(2) 本公司账面上是否有该车辆;

(3) 加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量.(就不要闹出非运输企业的报销油费竟然比运输企业的油费还多就闹笑话了)