暂估入账后费用没有发生怎么处理

暂估入账后费用没有发生怎么处理

购进货物,在月末货物已到,发票账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下: 1、月底进货暂估入账,借:库存商品/原材料贷:应付帐款-暂估应付款 2、下月初,冲回暂估入账借:库存商品/原材料(红字)贷:应付帐款-暂估应付款(红字) 3、收到发票账单后,借:库存商品/原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付帐款等

本月费用发生了,但是没有发票可以用来入账,请问这种情况在财务上怎么处理?

税务规定入账必须要正规发票,所以采购没有发票可以去销货单位追要发票,实在要不到发票可以到税务大厅去补开发票,另外也可以在年终汇算清缴时调增所得税额,补交所得税.

如果暂估入账后长期不处理一直没有发票,税务查账查到了除了要补交税,视情节轻重给予不少于补交税款额的50%罚款.

采购原材料或库存商品无发票,仓库收料后暂估入账,等收到发票后红字冲回暂估,蓝字重新收料入账.

暂估收料入账

借 原材料/库存商品

贷应付账款-暂估材料/库存商品

红冲暂估收料

借 原材料/库存商品 (红字)

贷应付账款-暂估材料/库存商品(红字)

蓝字重新收料入账

借原材料/库存商品

应交税费-进项费(一般纳税人)

贷现金/银行存款/应付账款-XX单位

暂估入账后没有发票怎么纳税调整

暂估库存商品6000元,企业所得税汇算清缴前不能取得发票的,需要纳税调增6000元.企业所得税的利润总额是根据调整以后的金额填写.

暂估入库没发票冲汇算清缴要怎么处理?

答:纳税人发生的成本支出已经暂估入账,在汇算清缴期内未取得扣除;

在汇算清缴期满后取得合法凭证,准予纳税人在发票开具年度调减其应纳税所得额.

一般不用冲回,否则成本与收入不符合匹配性原则了.

注意:税务在处理暂估入账的原则是:在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整;

否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账.

暂估入库后也未取得发票要如何处理?

答:等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整).

至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;

待到取得发票年度,再做纳税调减处理.

暂估入库时:

借:原材料

贷:应付账款-某公司或银行存款等科目

拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-某公司(红字)或银行存款等科目