增值税税额的计算公式

增值税税额的计算公式

增值税额的计算公式

1、一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

例题:从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)169.5万元人民币,扣缴税款并取得完税凭证.该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国.计算业务应扣缴的增值税.

回答:应扣缴的增值税=169.5÷(1+13%)×13%=19.50(万元)

2、 简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口环节增值税

(1)进口非应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)×税率

(2)进口应税消费品 应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

增值税的概念

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人. 其中,"服务"是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务. 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法.