代开专票时城建税一起扣了季报怎么报税

代开专票时城建税一起扣了季报怎么报税

小规模纳税人开具的增值税专票是不享受免税政策的.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、印花税、城建税,特别注意的是印花税不包含证券交易类型的,以上6个税种,减按50%征收.除了6个税种,减按50%征收外,还有教育费附加、地方教育附加,也减按50%征收.期限是:2019年1月1日至2021年12月31日. 6税2费的减免幅度各地都不一样,最好先咨询一下当地的税局,还有减免只针对小规模.

小规模的减免优惠到底有哪些?

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季报小规模代开没超,自开超30万了,附加税怎么处理?

我附加税种的教育费附加和地方教育附加为什么都是0?

小编答疑

国家税务总局公告2014年第57号第一条规定:

增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照规定免征增值税或营业税.

财税(2016)12号文规定:

将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

因此总结下来就是:

月报<=3万元,季报<=9万元,免征增值税及其附加税.

月报<=10万元,季报<=30万元,免征教育费附加及地方教育附加.

而且要注意:

销售额是累计的,包含了税控器开具的普通发票不含税销售额以及税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.由于普通发票的开票数据是实时上传的,所以在网厅代开发票时,会为你自动计算是否已经达到起征点.一旦销售额达到起征点后,就要补征之前免去的增值税及附加税部分.

同理,你在代开时享受了免税政策,如果后续的自开发票的金额超过了起征点,那么在纳税申报的时候需要补齐之前免去的部分.

混业经营的小规模如何享受减免?

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我既销售货物,又提供服务,请问免征增值税的起点是累计在一起计算还是分开来计算?

小编答疑

如果一个小规模企业同时提供销售货物,提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产和不动产的,应当分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产、不动产的销售额.

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产、不动产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

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代开发票预缴的增值税会否退回?

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我代开了增值税专用发票,也预缴了税款,但是整个月累计销售额在3万以下,请问预缴的增值税税款会退回来吗?

小编答疑

国家税务总局公告2014年第57号第三条规定:

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部连词追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

但是在一般情况下,纳税人代开的专用发票全部联次不会追回或红冲,那么代开专票的预缴税款就是应该交的,按照增值税抵扣链条的原理,不存在您不交税,别人抵扣的情况.

小规模纳税人代开发票,需要缴纳增值税和附加税,而且在代开时就已经缴纳了.无论你的月、季度销售额是否符合小微企业免税范畴,这笔税款都是必缴无疑.

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本季度只有销售货物的销售额,为什么提供服务的附加税也计算了?

所有附加税都是重复的,是不是程序算错了?

小编答疑

如果混业经营,即同时有销售货物劳务(17%/13%),以及应税服务的(17%/11%/6%/5%/3%),那么所有附加税的项目都会重复一遍.

当月附加税的金额是根据核定的税种及税率来计算,并不会因为当月实际只有一个征收品目有销售收入,而只计算那一个征收品目的附加税.

关于代开专票时城建税一起扣了季报怎么报税的问题现在大家都清楚了吧,小编还为大家讲解了小规模的减免优惠到底有哪些以及其他类似问题的解答,关于代开专票的问题如果大家还有什么弄不明白的地方都可以随时和小编联系.