财务报表中的短期负债怎么算

财务报表中的短期负债怎么算

短期债务= 短期借款+应付票据+一年内到期的长期借款

1、短期负债也叫流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等.

2、长期负债是指期限超过1年的债务,包括长期借款、公司债券、住房基金和长期应付款等.

3、当企业资金总额一定、负债与权益的比例关系一定时,短期负债和长期负债的比例就成为此消彼长的关系,所以很有必要权衡长、短期负债优缺点.

4、资金成本一般而言,长期负债的成本比短期负债的成本高.这是因为

(1)长期负债的利息率要高于短期负债的利息率.

(2)长期负债缺少弹性.企业取得长期负债后,在债务期间内,即使没有资金需求,也不易提前归还,只好继续支付利息.

5、财务风险短期负债的财务风险往往比长期负债的财务风险高,这是因为:

(1)短期负债到期日近,容易出现不能按时偿还本金的风险.

(2)短期负债在利息成本方面也有较大的不确定性.利用短期负债筹集资金,必须不断更新债务,此次借款到期以后,下次借款的利息为多少是不确定的,因为金融市场上短期负债的利息率很不稳定.

6、难易程度相对来说,短期负债的取得比较容易、迅速,长期负债的取得却比较难.

短期负债有哪些特点?

短期负债筹资是指期限在一年以内的筹资.短期筹资一般是负债筹资,其特点如下:

(1)筹资速度快,容易取得.

(2)筹资流动程度高.举借长期负债,债权人或有关方面经常会向债务人提出很多限定性条件或管理规定;而短期负债的限制则相对宽容些.

(3)筹资成本较低.短期负债的利率低于长期负债.

(4)筹资风险高.短期负债需在短期内偿还,因而要求筹资企业在短期内拿出足够的资金偿还债务,若企业届时资金紧张,就会陷入财务危机.

短期筹资的特点:

(1)筹资风险较高,资金调度压力大.

(2)筹资富有弹性.

(3)筹资成本较低.

(4)筹资速度快,容易取得