关联企业往来款的利息怎么做账?

关联企业往来款的利息怎么做账?

国税发[2000]84号文件《企业所得税税前扣除办法》第三十六条规定:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除.但是,企业可以通过其他途径使此部分利息可以税前扣除 如果借款利率大于金融机构同期贷款利率,其超过金融机构同期贷款利率部分的利息也不允许税前扣除,应该调增应纳税所得额. 借:财务费用 贷:其他应付款 资本公积

税务筹划:

1、债转股:即将借款改为投资

2、国税发[2002]13号文件《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》中规定:企业集团或集团内的核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务,从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税.

关联企业之间借款利息收入在汇算清缴时填报收入吗

请问关联企业,比如母子公司,之间发生的往来款,没有具体使用用途,需要签订借款协议吗?借款利息收入在汇算清缴时需要填报收入吗?

关联企业间资金借贷,发生的利息支出在企业所得税税前扣除的条件是:

签订有借款协议,借款利率不高于同期同类金融机构的贷款利率;

同时债权金额不可以超过权益金额的2倍(金融企业为5倍)的利息;

出借单位收到的利息收入要交企业所得税;

借入单位可以在企业所得税税前扣除.

关联企业往来款的利息怎么做账?上文介绍了往来款的利息是计入其他应付款，资本公积里面核算即可，至于说在汇算清缴里面怎么填宝收入上文也进行了分析，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！