钱已收,跨年补发票怎么做账

钱已收,跨年补发票怎么做账

答:对于跨年汇算清缴补发票的情形,可以参考这个案例:

销售人员手头的10万差旅发票,说要到明年2月才能拿回来报账,年结没入账的情况等等.销售人员手里的10万差旅费发票,说要到明年2月才能拿回来报账,年终了,怎样结账呢?

年结前暂估入账

借:管理费用-差旅费 10

贷:其他应付款 10

第二年报账,先红字冲原分录

借:管理费用-差旅费 10(红字)

贷:其他应付款 10 (红字)

再凭报销发票记

借:管理费用 10

贷:银行存款或现金 10

跨年度红冲,不能再用管理费用科目,否则不能正确计算上年损益.

增值税专用发票可以跨年吗?

答: 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)文件第一条规定:"增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额." 第二条规定,"增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额".因此,根据上述规定,企业取得的专用发票只要不超过90日,即可认证抵扣,不存在跨年度问题.

普通发票跨年如何冲红?

自行开具的普通发票(包括增值税普通发票和机动车销售统一发票)可直接在开票系统中开红字发票.

自行开具的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票需依据《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》开具红字发票,代开的发票需到税务机关办理冲红.

把开错的发票联要回来.开具红字发票,将原来的错票与开的红票做为附件,冲销以前会计分录.开正确的发票,做正确的分录.

申请《开具红字增值税专用发票信息表》附报资料:

(1)使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具增值税专用发票信息表》

未使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具红字增值税专用发票申请单》

(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘或税控盘或报税盘或IC 卡(使用增值税税控系统的企业提供).

申请《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》附报资料:

(1)使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具货物运输业增值税专用发票信息表》

(2)未使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》

(3)载有申请单信息的储存介质:金税盘(税控盘)、报税盘(使用增值税税控系统的企业提供).