冲销以前年度多计提的主营业务收入怎么做

冲销以前年度多计提的主营业务收入怎么做

1、执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过“以前年度损益调整”科目

借：以前年度损益调整

借：应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

借：应交税费--应交企业所得税

贷：应收账款等相关科目

同时结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，直接冲减本期收入即可

贷：主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

借：应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷：应收账款等相关科目

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