坏账准备递延所得税资产怎么确认?

坏账准备递延所得税资产怎么确认?

提取坏账准备时候,当期递延所得税的确认有两种思路:

1.采用间接的算法,即用本期末的余额-上期末的余额来计算本期发生额.

因为在期末的时候,我们要比较资产的账面价值和计税基础,这样得出来的是暂时性差异的余额,据此计算的递延所得税也是期末余额,然后和上期末的余额进行比较,差额就是本期应该确认的递延所得税.

2.采用直接法计算递延所得税.

同样,在期末的时候,我们要先比较资产的账面价值和计税基础,这样得出来的是暂时性差异的余额,用本期末余额减去上期末的余额,也就是本期暂时性差异的发生额,然后再乘以所得税税率,计算出来的就是本期递延所得税的发生额了.

亏损企业坏账是否计提递延所得税资产?

对于存在累计可税前弥补的税务亏损的企业,只有在就可税前弥补的亏损在未来可享受的节税利益足额确认递延所得税资产后,预计仍有应纳税所得额的,才能确认与资产、负债的可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产.因为以后年度内获得的应纳税所得额首先要用于补亏,补亏后有多余的才能用于转回资产、负债的账面价值和计税基础之间的暂时性差异.

要判断什么时候能盈利,只有公司能盈利了才能确认递延所得税资产.

跟单个会计事项没关系

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,