企业核定征收鉴定表怎么填写

企业核定征收鉴定表怎么填写

纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报,不得错填漏填,对申报内容的真实性、准确性负责.

纳税人基本情况的填写:

(一)"纳税人名称识别号"、"纳税人名称"、"登记注册类型"按税务登记中注明的内容填写.

(二)"纳税人地址"按纳税人的实际经营地址填写.

(三)"所属行业"应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写(工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产业、饮食服务业、娱乐业、其他企业).企业经营多业并且各经营项目能单独核算的,根据其主营项目,确定适用的行业,其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%;企业经营多业但各经营项目不能单独核算,或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的,由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业.主营业务收入是指在各项收入中最高的收入.

(四)"上年收入总额"按纳税人上年核算出的收入总额填写.上年实际营业时间不足一年的,以其实际销售(营业)收入做为年销售(营业)收入;不能准确核算收入总额和新办企业视同上年无收入,填"无".

(五)"上年成本费用总额"按纳税人上年核算出的成本费用总额填写.上年实际营业时间不足一年的,以其实际成本费用额做为年成本费用总额;不能准确核算成本费用总额和新办企业视同上年无收入,填"无".

(六)"上年征收方式"按纳税人上年实行的征收方式填写,分别填写"查账征收"或"核定征收".新办企业此栏填"无".

鉴定内容的填写:

(一)"收入总额核算情况"栏的填写:

纳税人每一项应税收入,包括生产、经营收入和其他各项收入等均能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的,填"能";不能准确核算收入总额的,填"不能".

(二)"成本费用核算情况"栏的填写:

纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全,往来业务处理及时,各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备,计量、计价准确无误,能对准予扣除项目的计算做到真实、合法,符合《企业所得税税前扣除办法》要求的,填"能";对成本费用等税前扣除项目不真实、合法,相关凭证残缺不全,往来业务处理不及时,各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续不完备,计量、计价不准确,不进行纳税调整的,填"不能".

(三)"账簿设置情况"栏的填写:

对账簿的设置情况能基本达到规定要求的,填"能";对没能按规定建立账簿或虽有账簿,但设置不全,账目混乱,难以查账的填"不能".

企业所得税核定征收鉴定表填写:

"上年收入总额"和"上年成本费用额":企业根据实际情况填写.

"上年征收方式":按上年实行的征收方式填写,分别填写"查账征收"或"核定征收".

账簿设置情况 、收入核算情况、纳税申报情况、履行纳税义务情况、其他情况:一般是填写"合格"即可.

成本费用核算情况:一般填写"不合格".如果全部都合格的话,就要转查账征收了.

纳税人对征收方式的意见:填写"我单位同意核定征收方式申报缴纳企业所得税".