税金工资怎么计提和结转?

税金工资怎么计提和结转?

有关税金分录：

1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

(2)销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷：银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(2)上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

(1)支付工资时要代扣个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

(2)上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

为什么每月工资要计提?不计提可以吗?分录该怎样?

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!