上月作废的发票已入账如何冲销

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数"。

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数"。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

3、做账分录：借 主营业务收入（红字）

应交税金 销项 （红字）

贷 应收账款（红字）

借 库存商品（红字）

贷 主营业务成本（红字）

借 主营业务成本 （红字）

贷 本年利润（红字）。希望能帮到你。