关于暂估

由于你描述的问题不是很准确，我先假设：你公司是一般纳税人，此批材料税率17%，税金可抵扣

根据你描述的情况，解决方案如下：

5月暂估入账物资117000元

借：原材料—XX 117000元

贷：应付账款—暂估入账 117000元

6月发票价税合计金额是117000元，即材料成本100000元，进项税金17000元

先冲销5月暂估入账物资：

借：原材料—XX -117000元

贷：应付账款—暂估入账 -117000元

同时做账：借：原材料—XX 100000元

应缴税费—进项税额 17000元

贷：应付账款—XX 117000元

根据上述分录看出，当月此原材料实际成本=100000-117000元=-17000元，由于材料已使用完毕，且短期内不会再使用，所以得处理此笔差额，

具体处理情况如下：

1、材料已发出，此材料生产的产品还在生产过程中

借：生产成本（自制半成品等）-17000元

贷：原材料—XXX -17000元

2、材料已发出，此材料生产的产品已完工入库，但未销售出去

借：库存商品—XXX -17000元

贷：原材料—XXX -17000元

3、此材料已发出，此材料已生产的产品已销售

借：主营业务成本—XXX -17000元

贷：原材料—XXX -17000元

4、此材料已发出，且此材料是直接售出，未参与产品生产

借：其他业务成本—XXX -17000元

贷：原材料—XXX -17000元