工资薪酬财务处理的问题.

1、你的账务处理有错误。首先，在计提工资时，应付工资应包含个税及个人社保，即为6100元，而非5000元。其次，发放工资时，将代扣代缴的个税以及个人社保，从应付工资中分别转入“应交税金-应交个税”和“其他应付款-个人社保”。正确分录为：

计提工资时：借：管理费用 6100

贷：应付工资 6100

预发绩效工资分录同

发放工资时：借：应付工资 6100

贷：现金 5000

应交税金-应交个税 100

其他应付款-个人社保 1000

缴纳个税及社保时：借：应交税金-应交个税 100

其他应付款-个人社保 1000

管理费用-劳保 2000

贷：银行存款 3100

（注：一般来说，单位承担的社保也是先计提再缴纳。）

2、社保细分为养老保险、医疗保险、劳动保险等，因此相对应的也应设置二级科目分别进行核算。

3、以上科目均是原企业会计制度规定的，若执行企业会计准则，则工资、绩效工资、单位承担的社保等，均在“应付职工薪酬”核算。