12月忘记计提增值税附征了，年报已经报完，账该怎么做

增值税应补提税金：借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

若未缴纳，在缴纳时还要：借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

按规定应当缴纳滞纳金（每天万分之五）。

所得税的处理：借：以前年度损益调整

贷：应交税费

----应交所得税

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税是按年计算，按季预缴，全年汇算清缴，在年度申报时申报上就可以了。