什么是税前现金流量

反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出是税前现金流量。

现金流量表是反映一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生的流入和流出情况的财务报表。现金流量表由三部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。其中经营活动产生的现金流量是重中之重，后面两部分只是对前者的补充。

说到现金流量表就不能不提到权责发生制和收付实现制，现行的企业会计制度都是以权责发生制为基础的，会计人员所有的账务处理都与之相关。但在非财务人员眼中收付实现制才是最可靠，也最容易理解的，他们信奉「现金为王」。对老板来说，账上没有钱才是最要命的；对债权人来说，企业赚了再多的钱也是账上的数字，他们最关心的是自己的债到期能否收回。

健康的现金流还能说明企业的资产管理能力，所以投资人一样关心现金流。问题是按照权责发生制编制出来的资产负债表和损益表涉及应收、应付、折旧摊销、准备等会计处理方法，这些处理与现金流不能同步，报表显示A公司在2015年赚了1个亿，但因为应收账款没有收回、预付账款或存货增加过快等原因，现金流可能是负1个亿。依据收付实现制编制出来的现金流量表可以很好地解释企业的钱从哪里来到哪里去的问题，是对根据权责发生制编制报表的一次补充说明。

现金流量表反映的是现金和现金等价物流入和流出情况，这里的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表概念里随时用于支付的存款，注重的是能否用于支付，至于支付是否会造成损失不在考虑范围之内（因为这部分损失是机会成本）。所以在这里，定期存款也是现金。