财政部关于中央行政事业单位资金往来结算票据用管理等有关问题的通知使用管理

中央行政事业单位在资金往来结算票据的使用和管理上，必须遵循财综〔2010〕1号文件的规定。此类票据仅限于以下几种情况：

暂收款项、代收款项，即单位内部各部门之间或单位与个人之间的非收入性资金往来。

财政部门认可的非构成单位收入的其他资金往来行为。

值得注意的是，经营服务性收费、政府非税收入（如行政事业性收费、基金等）、公立医疗机构的医疗服务收入、拨入经费等构成单位收入的部分，都不允许使用资金往来结算票据。中央行政事业单位应根据财政部票据中心的核准范围填开票据，详细记录资金往来业务事项，禁止编造、虚列项目，也不得随意扩大使用范围或用于非规定款项收取。

在填写票据时，单位应按照票据号码顺序填写付款单位、日期、收款项目等信息，确保收款单位盖章完整，票面整洁。如果发生错误，应重新开具，不得涂改或销毁。作废的票据需加盖作废戳记，并妥善保存所有联次，如丢失应立即声明并在媒体上公示，同时报告原因并备案于财政部票据中心。