什么情况下可以销项税额抵减呢

什么情况下可以销项税额抵减呢

1、销项税额抵扣适用一般计税方法,应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额,大多数一般纳税人采用此种方法.

2、销项税额抵减适用于简易计税方法,应该缴纳的增值税=(不含税金额-扣除项目)/(1征收率)*征收率,例如劳务派遣公司、建筑企业的甲供材、旅游公司可以采用这种计算方法.

【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.

①借:银行存款1060

贷:主营业务收入1000

应交税费--应交增值税(销项税额)60(1060÷1.06×0.6)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本700

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)42(742÷1.06×0.6)

贷:银行存款742

进项税和销项税额怎么抵扣实际税额

从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:

1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.

2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)

不得从销项税额中抵扣的进项税额

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税.

如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款,你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收1.2*0.17=0.204元税款,实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫进项税0.204元叫销项税,用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.

什么情况下可以销项税额抵减?上文给大家讲到了两种销项税抵减的情况,还给大家讲解了相关的案例,如果是销项税额抵扣的话可以凭票抵扣或者计算抵扣,不得从销项税额中抵扣的情形小编也有涉及,希望大家能够对此多进行思考.