收到增量留抵税额的会计处理

转出多交增值税的会计处理:

1、企业当月缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

企业结转多交增值税时：

借：应交税费——未交增值税（本期转入数）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2、企业收回退回的增值税时：

借：银行存款

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）（红字）

冲销结转多交增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税（本期转入数）

企业转出多交增值税时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理。其中“应交税费”科目主要用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。

附加税多交了如何做会计分录？:

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，根据增值税税额的一定比例征收的税。多交附加税的情况下，该如何做会计分录？

多缴的附加税一般会计处理

首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。

其次，做一笔会计分录

借：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

　应交税费--应交地方教育费附加

贷：税金及附加

企业收到退回的多缴附加税时：

借：银行存款

　贷：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

　应交税费--应交地方教育费附加

城建税及教育费附加如何计算？

计算公式；

1、城建税＝（增值税+消费税）X征收率

2、教育费附加税款＝（增值税+消费税）X征收率

计税基础：

1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。

按照《城市维护建设税暂行条例》有关规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。

教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。

征收率：

1、城建税税收比例为市区7％、县城和镇5％、其他地区1％。

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3％缴纳。