企业注销 资产负债表应交税费企业所得税有余额可以吗

一，公司注销时，如果未分配利润还有余额，由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税。企业注销的税务处理：

1、清算应缴的企业所得税=清算所得*企业所得税率 清算所得=资产-负债-所有者权益-清算费用2、自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%各股东分得的净利润=清算净利润*提股比例清算净利润=清算所得-清算企业所得税应缴的全部个人所得税如下：自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%未分配利润=清算净利润+清算前未分配利润自然人股东分得的净利润=未分配利润*提股比例。二，1、假如未计不含税收入为12000元，销项税额为2040元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 14040贷：主营业务收入 12000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 20402、结转成本：借：主营业务成本 12000贷：库存商品等 120003、结转损益：借：本年利润 12000贷：主营业务成本120004、交滞纳金：借：营业外支出—滞纳金 352贷：银行存款 35