年终利润分配.和盈余公积科目怎么做

年终时，将本年的利润（扣除企业所得税后）转入到利润分配-未分配利润中

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如果以前年度累计有亏损，做上笔分录是则自动弥补了。如果本年亏损，对上笔的分录则做相反的就可以了。

弥补完上年累计亏损后，按规定得提取盈余公积（根据公司法和公司章程的规定），然后，再向股东分配利润。具体分录如下：

1、提盈余公积时

借：利润分配-提取盈余公积

贷：盈余公积

2、分配利润时

借：利润分配-应付普通股股利

贷：应付股利（应付利润）

支付时，如果股东是自然人，需代扣个人所得税。如果是向法人股东分配利润，则无需扣个人所得税

借：应付股利

贷：现金

应交税费-个人所得税

3、将上述1、2、转入未分配利润科目

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取盈余公积

-应付普通股股利