本月增值税有留抵税额，账务处理是要计提税金及附加、所得税

1.如果本月增值税有留抵税额，应交增值税为负数，那么财务是不应该计提营业税金及附加费，

如果计提了营业税金及附加费，下月是可以用红字冲销的，

2.本月增值税，应交增值税为负数，本月应交增值税申报表应该填零；

3..关于所得税的计算，只要计交依据是：应纳税所得额。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。一般情况下，企业是在月报及季报中采取预交方式交纳的，只要企业利润表中的利润总额为正数，一般就按：利润总额*适用税率计算预交企业所得税，待汇算清缴时再进行所得税纳税调整后结算。