上期有留抵税额这期增值税如何计提

您好,上个月有留抵进项税额这个月做会计的处理方法:

一、期留抵对于会计分录不会有影响,但月末对应交税费进行结转的时候,会出现两种结果。首先,你要对是否需要交税进行计算;其次,对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税,最后呈现两种结果:

1、用公式计算后,答案为负数,则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

2、套进公式后,如果答案为正数,则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

二、留抵税一般公式: 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

三、进项税留抵:如果本月进项有留抵,则财务人员不用作多交增值税的相关处理,如果仅仅是财务处理,那么其进项税不用处理。

四、留底税金是累计的,以后月份的销项税额可以进行抵扣,且无时间上的限制。

五、如果进项税已认证,并没发生销项税,则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

六、当月份终了时,当月的应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”转入“未交增值税”明细科目,以 "应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目,而贷记科目是 "应交税费--未交增值税"。

因此,应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额。希望我的回答能帮助到您,如果对我的服务满意,请给个赞哦,祝您一切顺利!