计提本月税金该怎么处理

处理与你采取的科目设置（手工帐、电算）有关系。例如：上月销项税金100元，进项税金150元，在手工帐的模式下，一般只有应交税费/应交增值税一个科目:

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费/应交增值税

100

借：原材料

借：应交税费/应交增值税

150

贷：应付账款

这时候，应交税金的余额是借方金额，在填写申报表主表时，在第29行“期末留底税金”反映50元。在本月申报时，在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。也就是说：在手工帐形势下，账务不需要做单独处理，只是在申报表主表反映、处理就行。

在电算化下，科目设置较多(应交税费/增值税/进项税金、应交税费/增值税/销项税金、应交税费/增值税/未交税金、应交税费/增值税/转出留抵税金等科目）

A、借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费/应交增值税/销项税金

100

B、借：原材料

借：应交税费/应交增值税

/进项税金

150

贷：应付账款

C、因为只有100元的销项税金需要抵扣。结转时只需要结转100元的进项税金。

借：应交税费/增值税/未交税金

100

贷：应交税费/应交增值税

/进项税金

100

借：应交税费/应交增值税/销项税金

100

贷：应交税费/增值税/未交税金

100

这样，上月应交增值税余额是0.

D、结转剩余的50元进项税金，

借：应交税费/增值税/转出留抵税金

50

贷：应交税费/应交增值税

/进项税金

50

E、本月需要抵扣，本月结转：

借：应交税费/增值税/未交税金

50

贷：应交税费/增值税/转出留抵税金

50

同样：，在填写申报表主表时，在第29行“期末留底税金”反映50元。在本月申报时，在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。