上月开出一张红字发票 做凭证的时候不小心把销项税贷方红字记成了进项税贷方红字，本月该如何做分录调整

要调整这个错误，本月的分录应该这样做：

首先，需要冲销上月的错误分录。这可以通过制作一个与上月错误分录相反的分录来实现，即制作一个销项税贷方蓝字、进项税贷方蓝字的分录。这样可以消除上月错误分录的影响。

然后，制作正确的红字发票的分录。由于红字发票是负数发票，所以需要制作一个销项税借方红字、收入借方红字的分录。这个分录将正确地反映红字发票对账务的影响。

具体来说，分录调整如下：

冲销上月错误分录：

借：应交税费-应交增值税/销项税额 蓝字

贷：应交税费-应交增值税/进项税额 蓝字

制作正确的红字发票分录：

借：应交税费-应交增值税/销项税额 红字

借：主营业务收入 红字

贷：银行存款 红字

这样，通过冲销上月错误分录和制作正确的红字发票分录，就可以调整上月红字发票做凭证时的错误。

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