计税基础和账面价值的计算

计税基础和账面价值的计算

1、计税基础:

(1)、资产类:按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,资产的计税基础=未来可税前列支的金额

(2)、负债类:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额.

2、账面价值:资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备;

扩展资料:

1、暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;

2、未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.

3、按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异.

4、应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.

5、可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.

计税基础和账面价值的计算?据小编了解按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,负债的账面价值减去未来期间.小编已经在上文做了详细解答,相信阅读完后你一定有所收获,大家在进行实际操作遇到任何问题,都可以来询问网站的老师,我们立马解答.