我单位开给对方一张增值税发票,已超过180天未认证,且已跨年度,重新开给对方一张发票,如何进行账务处理

我单位开给对方一张增值税发票,已超过180天未认证,且已跨年度,重新开给对方一张发票,如何进行账务处理?

增值税专用发票超过180天未认证的，不得抵扣进项。楼主所说的情况，可以这样处理：

1、查明原因后由收票方向税务机关说明情况，然后申请超期认证抵扣事宜。在取得对方税务机关的认可后，此业务开具的发票可以重新认证并参与抵扣，

2、如果对方税务机关不予批准的话，对方可向当地税务机关提交申请开具红字发票的申请，申请理由可以选择退货，在这种情况下，销售方拿到对方红字发票通知单后，可以在税控系统中开具红字发票，此时销售方可以冲回原来的销售收入，但是税金不得转回，然后可另行重新开具销售发票，并及时完成税款入库工作（这样操作收货方共开具两次蓝字发票，一次红字发票，销售方需要计算缴纳两次销项税额，购货方无异常，以后取得的销售发票最为入账并认证抵扣进项的依据）。

3、注意：以上操作的前提均为销售方原来开具发票后，税款已及时入库，如果收票方未入账，销售方也未确认收入并及时申报的话，以上处理方式不可行，并且购销双方都将受到相应处罚。

楼主切记在取得红字发票通知书之前不要私自在税控系统中开具负数发票，以免违规操作被处罚。

如果以上程序未执行，而直接给对方重新开具了增值税发票，则本次开票视作销售行为，需要全额计征销项税额，并不得冲减之前的销售收入和销项税额。