历年账实不符怎么做分录

分情况处理。

1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符。处理方法为：采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。处理方法为：应逐一对各项财产物资的盘点结果填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈、盘亏数，填制实存、账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符。处理方法为：采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符。若不相符，对方单位说明情况。

据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项。对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。