分摊本月应负担的门市租金1000元及财产保险费400元，会计分录怎么做

按权责发生制编制分录计算利润

1.以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元.

支付时：

借：待摊费用6000

贷：银行存款6000

2.以银行存款支付本季度的短期错款利息6300元(其中前2个月已预提4200元).

借：预提费用4200

财务费用2100

贷：银行存款6300

3.收到购货单位预付货款50000元,存入银行.

借：银行存款5万

贷：预收帐款5万

4.预提设备维修费8000元.

借：制造费用-维修费8000

贷：预提费用8000

5.计提因定资产折旧35600元,其中:生产车间应计提折旧25600元.

借：管理费用10000

制造费用25600

贷：累计折旧35600

6.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元.

借：管理费用-租金1000

-保险费400

贷：待摊费用1400

7.以银行存款预付材料款7500元.

借：预付帐款7500

贷：银行存款7500

8.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元.

借：应付帐款1000

贷：银行存款1000

9.本月实现2月份已预收货款的产品销售收入55000元

借：预收帐款55000

贷：主营业务收入55000

注：应交增值税分录略

本月利润=-2100-8000-35600-1400+55000=7900元

按收付实现制

1.以银行存款预付下半个的门市房屋租金6000元.

借：管理费用——租金6000

贷：银行存款6000

2.以银行存款支付本季度的短期错款利息6300元(其中前2个月已预提4200元).

借：财务费用6300

贷：银行存款6300

3.收到购货单位预付货款50000元,存入银行.

借：银行存款5万

贷：预收帐款5万

4.预提设备维修费8000元.

收付实现制下没有该经济业务

5.计提因定资产折旧35600元,其中:生产车间应计提折旧25600元.

借：管理费用10000

制造费用25600

贷：累计折旧35600

6.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元.

收付实现制下没有该经济业务

7.以银行存款预付材料款7500元.

借：预付帐款7500

贷：银行存款7500

8.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元.

借：应付帐款1000

贷：银行存款1000

9.本月实现2月份已预收货款的产品销售收入55000元

借：预收帐款55000

贷：主营业务收入55000

注：应交增值税分录略

本月利润=-6000-6300-35600+50000=2100

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