询证函注意

在进行银行询证时，首先要明确目标，是查询余额还是发生额。余额反映了截至某一时间点的全部交易结果，用于核实资产负债表中银行存款的真实性，例如核实投资人的货币资金投入。而发生额则关注单笔业务的原始记录，例如投资者的转账记录。

其次，确保正确签章至关重要。发函方应使用单位公章，而复函方在“数据证明无误”或“数据不符及需加说明事项”处分别盖章并由经办人员签名或盖章，切勿用内部机构公章代替。

询证信息填写需准确，及时回复会计师事务所。发函方应依据账簿记录填写，金融机构则需核对原始凭证，按询证函项目逐一填写，完成后应及时返回并收取相关费用。

在确定询证范围时，不应仅限于有余额的账户，还需涵盖存款、借款、托管证券、应付票据等可能存在的负债情况，以防遗漏重要信息。

询证过程要严谨，注册会计师应亲自寄出询证函，避免由客户直接获取和回函，同时需对回函的可靠性进行评估，不可草率对待。

最后，完善的询证工作底稿是必不可少的，包括询证的账户清单、邮费单据复印件、实地询证记录等，这些都应与银行项目的审定表配套，以确保会计信息的真实性和完整性。