同一控制下期末企业合并抵消分录怎么做?

同一控制下期末企业合并抵消分录怎么做?

答:抵销分录如下:

借:股本(实收资本)

资本公积

盈余公积

未分配利润

贷:长期股权投资

同一控制下企业合并,合并日抵销分录中需要体现一体化原则,即对子公司在合并前实现的净利润归属于母公司的部份,以母公司资本公积--资本溢价余额为限转出.

如果母公司这项资本公积没有,则不需转出.

同时合并时抵销分录是:

借:子公司所有者权益明细项目

贷:长期股权投资或少数股东权益

非同一控制下的控股合并抵消分录如何编制?

答:购买日抵消分录如下:

借:股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

商誉(借方差额)

贷:长期股权投资

少数股东权益

盈余公积

未分配利润(贷方差额)