当月补交税金了怎么做分录？

当月补交税金了怎么做分录？

执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费---所得税

贷：应交税费---营业税

2、结转

借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳

借：应交税费---所得税

借：应交税费---营业税

贷：银行存款

4、滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

5、结转

借：本年利润

贷：营业外支出

补交上年度的增值税需要注意的地方：

第一，如果上年度没有开具增值税发票，也没有按“未开票收入”进行纳税申报及账务处理，则本年度应按正常销售（因已补开了发票）进行账务处理，不需在“未开票收入”中以负数冲减未开票收入额。

第二，如果上年度没有开票，而在“未开票收入”中已经申报纳税了，则无需补交，也不需补开发票。

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