取得已认证留抵扣发票要怎么做账务处理？

取得已认证留抵扣发票要怎么做账务处理?

已认证发票,必须先做进项税额抵扣的账务处理,也就是正常抵扣:

借:原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

所有的进项记入"应交税费-应交增值税"账簿的借方,而所有的销项记入"应交税费-应交增值税"账簿的贷方,借、贷方相抵.

发票未到,但抵扣联已在当月抵扣的会计处理:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:应付帐款

等发票到了,再补记:

借:原材料

贷:应付帐款

本月部分款未抵扣会计分录

(1)采购时

借:原材料

其他应付款--进项税暂挂

贷:应付账款或银行存款等

(2)下月抵扣时

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款--进项税暂挂

取得已认证留抵扣发票要怎么做账务处理?取得已认证留抵扣发票,应该先进行正常的进项税抵扣,计入"应交税费--应交增值税"的贷方.感谢阅读.