企业所得税弥补亏损明细表怎么填

企业所得税弥补亏损明细表怎么填

答:首先,你得确定自己公司的才用的企业会计制度,小企业会计准则or企业会计准则,事业单位会计准则;这个是在你申报的时候会用到的.

其次,你得查阅公司的资产负债表、利润表、现金流量表并对其中涉及的数据有清晰的认识,知道这是怎么来的,因为填列报表时会涉及原理.

再者,分网上直接申报还是去税务大厅申报两种:1、网上直接申报(现在大多都采用这一种),填列所得税年度申报表(以A类为例,这是一般企业涉及的情况),主表的信息都不需要填列,主表是由后面的各种明细表(费用、折旧、社保公积金、税金等)数据自动生成的,其中的纳税调整明细表需要格外注意,这个会涉及到生成的企业所得税弥补亏损明细表数据金额.

最后,前面三个步骤完成后,会生成主表,主表上的数据会自动生成企业所得税弥补亏损明细表的本年利润净损益金额,以前年度的亏损会自动按照以往年度申报的企业所得税报表生成;当然,若是去大厅申报的话,这些都是纸质文件不会自动生成,所以需要明白主表与各明细表其中的勾稽关系后才填列主表数据,然后依靠主表调整后的本年利润净损益填列弥补亏损表的本年利润净损益,以往年度的利润净损益查询公司财务报表即可,若存在报表调整的以以往年度所得税汇算清缴申报表的数据填列为准.

弥补亏损是怎么回事?

弥补以前年度亏损,方法主要有三种:

1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.

2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补.

3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.

以税前利润或税后利润弥补亏损,均不需要进行专门的账务处理,只要将企业实现的利润自"本年利润"科目结转到"利润分配--未分配利润"科目的贷方,其贷方发生额与"利润分配--未分配利润"科目的借方余额自然抵补;所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行弥补亏损的数额,则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减.但如果用盈余公积弥补亏损,则需作账务处理,借记"盈余公积"科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏"科目.