未结转收入的成本支出计入什么科目？

未结转收入的成本支出计入什么科目？

如果已经结账和出了年报，就只能下年度入账了。如果报表没出，还可以反结账，然后计入当年。

如果调整，跨年度的应使用“以前年度损益调整”科目，只调整结果，过程忽略。

未结转的成本、费用

借：以前年度损益调整

贷：主营业务成本 / 管理费用 / 本年利润 等 （哪个科目没结转，这里就结转哪个）

同时

借：利润分配—未分配利润

应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

上年多交的所得税，应计入所得税借方，但需要向税务机关申请退税或下年度冲抵。

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。