所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提

所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提

根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条:资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量;适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用;

第十八条:递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础.

递延所得税的会计处理怎么做?

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:本科目

4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产

借:本科目

贷:商誉

5、直接计入所有者权益的递延所得税资产

借:本科目

贷:资本公积--其他资本公积

所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提?综合以上内容所述,其实大家看完上文资料后对此递延所得税的计提应该都是有所了解的,其次就是递延所得税的计提在账务上是可以通过所得税费用相关的科目记录,如果你们对此上文讲解的会计分录有其他的疑问,欢迎你们来这里免费学习.