增值税先交了做收入怎么处理

增值税先交了做收入怎么处理

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

如何缴纳增值税?

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

1、计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

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