留抵税额怎么做账务处理

留抵税额怎么做账务处理

留抵税额账务处理如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税(需要转出未交的增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(需要转出未交的增值税)

3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):

借:应交税费--应交增值税(需要转出未的交增值税)

贷:应交税费--应缴增值税(未交增值税)

4、实际交纳时

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费.

留抵税额是什么?

留抵税额就是增值税留抵税额,当企业的增值税进项税额要大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额就是增值税留抵税额.

增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,在下一个税务周期来抵扣增值税.在我国执行了留抵税额相应的制度后,税务总局也开始办理留抵税额退税业务,这样在退税之余能够缓解财政的压力,同时对企业扩大再生产也可以起到积极的作用.

当期销项税减去当期进项税,就是一般纳税人应纳税额,留底税金是通过累积的,在时间上并没有限制,可以使用以后月份的销项税额来进行抵扣.如果已经认证了进项税,却没有发生销项税,是可以留到下个月来进行合计的.