出口退税取得进项全额退税怎么做

出口退税取得进项全额退税怎么做

企业出口货物应确认收入,同时结转成本:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

借:主营业务成本

贷:库存商品

1、出口退税时,未实行"免、抵、退"办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做如下分录:

借:其他应收款--应收出口退税款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

收到出口退税时:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款

当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、实行"免、抵、退"办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,做如下分录:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

关于出口退税金额的计算,计算方法如下:

1、出口企业将出口货物单独设置存货账户和销售记录,根据采购增值税发票所列出口货物的进项税额和进项税额计算.

采用加权平均核算存货和销售的企业,也可以根据不同税率的货物计算退税金额.公式是:

退税金额=出口货物数量×加权平均采购价格×税率

2.出口企业兼营国内销售和出口业务,其出口货物不能单独核算的,应当先计算国内销售货物的销项税额,并扣除当期进项税额

此后,出口货物的退税金额按以下公式计算:

(1)销售额×税率≥未抵扣进项税额

退税金额=尚未扣除的进项税额

(2)销售额×税率

退税金额=销售额×税率

下期抵扣的进项税额=本期未抵扣的进项税额-退税金额

上述公式中的销售额是指根据出口货物的离岸价格和外汇牌价计算的人民币金额;税率是指退还货物的税率.

出口退税取得进项全额退税怎么做,在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.我们应该在财务处理体现以上的这些信息,各财务人员和企业经营者都应高度重视.如果你还需要更多的财会知识,欢迎持续关注本官网的资讯更新.