补交前期未开票收入税金本期怎么申报?

补交前期未开票收入税金本期怎么申报?

例：我7月份补缴5月份未开票收入176923.08元，增值税30076.92元，请问在7月份的增值税纳税申报表如何填写，如果我8月份将补交的部份开具发票，8月份的申报表如何填写?

1、7月份申报表填写。 第4栏“纳税检查调整的销售额”中填写176923.08，第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中填写30076.92， 第37栏“本期入库查补税额”中填写30076.92，即可。

2、8月份将补交的部份开具发票。附表一中销项1栏填写包含补票部分的总数据，4栏未开具发票栏填写补票部分负数金额。

增值税未开票收入补交税款怎么做账?

当月做未开票收入时，

借：应收账款-未开票

贷：主营业务收入-未开票

贷：应交税金-增值税-销项税额

待下月开票冲回时，做相反的(红字)分录

借：应收账款-未开票(红字)

贷：主营业务收入-未开票(红字)

贷：应交税金-增值税-销项税额(红字)