什么是库存现金的序时核算?

什么是库存现金的序时核算?

现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况.它的方法是设置与登记现金日记账.

现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿.通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额,为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料.

现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式.

现金日记账的收入栏和付出栏,是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证,按照经济业务发生的时间顺序,由出纳人员逐日逐笔地进行登记的.为了简化现金日记账的登记手续,对于同一天发生的相同经济业务,也可以汇总一笔登记.每日终了时,出纳人员应做好以下各项工作:

①在现金日记账上结出本日收入合计和本日付出合计,然后计算出本日余额,记入结余栏.

②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对,二者应一致,若不一致,应及时查明原因,进行调整,做到账实相符.

③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较,超过限额数,要及时送存银行;不足限额部分,应向银行提取,以保证日常开支的需要.在每月终了时,还应在现金日记账上结出月末余额,并同现金总账科目的月末余额核对相符.

现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账.在此种格式下,每月月末,要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数,并据以登记有关各总账科目.由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多,所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算,即现金收入日记账和现金支出日记账.多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况,简化凭证编制手续.现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的.每日终了,为了计算库存现金的结存额,核对账款,需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数,过入收入日记账.

有外币现金的企业,应分别按人民币现金、各种外币现金设置现金日记账进行序时核算.

库存现金的账务处理是怎样的?

企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,应在"其他应收款--备用金"账户核算,也可以单独设置"备用金"账户核算,不得在"库存现金"账户核算.

备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要,而暂付给有关部门和人员使用的备用金.

对于备用金通过"其他应收款--备用金" 核算,也可以单独设置"备用金".借方登记备用金的领用数额,贷方登记备用金使用数,余额在借方,表示暂付周转使用的备用金数额.备用金的管理包括:

(1)定额管理:指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额,并按核定的定额付备用金,定额备用金使用后报销时,财会部门按照核准的报销金额付给现金,补足备用金.其核算过程

①按定额拨付备用金:

借:其他应收款--备用金备用金

贷:库存现金

②使用后报销时(花多少补多少,花掉的计入成本费用,补是指用现金补足花掉的)分录

借:管理费用(销售费用等)

贷:库存现金

(2)非定额管理:财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要,一次付给现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算,若有余款全部收回,若不足,则补足差额.

①按实际数额拨付备用金:

借:其他应收款--备用金(××)

贷:库存现金

②使用后报销时(实报实销,多退少补)

借:管理费用(销售费用等)

库存现金 (原借多了,由经办人员退回的现金)

贷:其他应收款--备用金(××)

借:管理费用(销售费用等)

贷:其他应收款--备用金(××)

库存现金 (原借少了,应补给经办人员的现金)

实行定额管理"备用金"科目的金额平时不做变动,只有企业改变备用金的定额时才做变动.

以上整理资料内容,就是我们针对"什么是库存现金的序时核算?"这一问题的全部解答.对于库存现金的序时核算其实很好理解,这也是有关会计人员的工作职责.就是针对每天每笔的收支业务进行记录,这样可以反应出现金结存和增减情况.