外地工程预缴企业所得税费分录

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

月末或是季末根据利润再计提：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税季度预缴申报时，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》第14行“减：特定业务预缴（征）所得税额”。