业务招待费支出如何进行纳税调整？

问:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.如果企业当年销售(营业)收入是100万元,业务招待费发生4万元,但业务招待费发生时没有按60%扣除(按实际发生额全额扣除)是否可以?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

根据您所举的例题,具体计算如下:

(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,

即:4万元×60%=2.4万元;

(2)但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即:100万元×5‰=5000元;

(3)5000元<2.4万元,因此例题所举的例子,当年可以实际扣除的业务招待费为5000元。

因此,您的理解不正确.税法标准内的业务招待费准予扣除,标准外的不能扣除,企业按实际发生额全额扣除,则需要按规定标准对业务招待费进行纳税调增。

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。会计准则规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整，防范涉税风险。一合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，甚至把礼品、礼金、回扣。

业务招待费支出如何进行纳税调整小编就先介绍到这，希望能为不知道怎么做的财务人解惑，敬请关注醉学网的更新。