应收账款如何控制

1、加强应收账款的风险防范意识

企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险,认识其危害性.在确定赊销策略时,一定要谨慎,科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价.要制定销售工作的规范标准,使相关人员按工作规范标准开展工作,减少由于工作随意给企业带来的经济损失。

2、完善销售考核制度和约束制度

企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收入的作法,转为考核产品销售收入和销售款回款额.对销售人员的工资、销售费用采取与有效销售额挂钩的办法。

有效销售额;产品销售收入-+应收账款增减额折合额

应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进行折算。

为保证应收账款的及时收回,企业要制定销售回款的约束制度,按"谁销售谁收款"的原则,落实销售责任人的回款责任,提高销售责任人的风险意识,加速销售款的回收.企业内部审计部门要定期对销售部门和销售人员的销售业绩指标进行审计,重点对造成应收账款长期拖欠的相关责任人进行专项审计,追究责任,实行经济处罚,对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任人还要交司法机关处理。

3、加强销售部门与财务部门的合作

建立赊销联合审批制度.对提出赊销要求的客户,销售部门应要求客户提供其信用状况原始证明材料(主要指客户开户行提供的信用状况证明材料).并将材料和客户档案资料转给财务部门审查,财务部门对此并结合从其它渠道搜集的材料采取"信用5C分析法"对客户进行信用分析,并在客户的赊销申请表中签署信用状况审查意见.再由销售部门具有审批资格的人员根据企业制定信用标准进行审批.为便于管理,企业可赋予不同级别人员赊销额度的审批权限.审批人员不得超权限.审批人员对其签署的意见应承担相应的责任。

4、建立客户信用档案,定期评价客户信用状况

企业应建立客户档案,设专人进行日常登记.登记内容包括对客户销售各种产品所提供的信用条件、建立赊销关系的日期、主要的原始凭证编号及保管人、客户应付款日期、客户实际付款日期、各期与客户对账情况、各期客户信用状况的评价等.结合档案,企业财务部门可定期评价客户的信用状况,从而帮助销售部门作出正确决定。

5、加强应收账款的分析与通报

财务部门应为企业开展清欠工作、为企业决策部门制定调整销售策略提供信息,要积极开展应收账款分析,及时编制应收账款账龄分析表,计算客户应收账款的平均账龄和客户销售贷款回款率,将客户的欠款、还款等重要信息资料及时向相关部门通报.对应收账款的可能出现恶化的客户资料及时向企业负责人通报,防止情况的进一步恶化。

6、定期与客户对账

财务部门应定期与客户核对往来账目,确保企业债权的真实可靠.对客户不予确认的款项,一方面要追查销售合同、销售订单、销售发票副本、货物发运凭证等与销售有关的文件资料,将文件资料复印存档,作为向客户追讨货款的凭据;另一方面督促销售责任人限期追回货款.定期对账也有助于防止销售人员侵占销售货款的不法行为、并为企业以后采取诉讼程序提供重要依据。

7、加大清欠力度,利用法律武器依法保护企业权益

企业应加大清欠工作力度,对已到期货款及时追回.加强对应收账款诉讼时效的管理,防止因诉讼时效的丧失而丧失诉讼的胜诉权.对长期拖欠贷款的客户,要采取诉讼程序,利用法律武器保护企业的权益。

8、规范呆坏账的处理

对呆坏账的会计处理,应先由企业法律部门和财务部门联合审查欠款单位有关破产、清算的法律文件以及欠款单位财务状况恶化的材料,提出书面意见后,按企业会计制度的规定及时进行确认、审批和处理,防止潜亏.使财务报表能真实反映企业的财务状况和经营业绩。

如何降低应收账款

是签定合同时限定应收账款的规模,在合同条款规定中尽可能多的回收资金,控制应收账款无序增长;

是加大清理力度,对年限较长的金额大的派人出去催收,并让其签定"应收账款确认函"准备将来进行司法程序时的证据,对催收应收账款的人加大奖励的力度,按回收资金的X%给予提成奖励,增加催账人员的积极性。

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